הסכם חלוקת עיזבון

לפורטל המקיף והמקצועי העוסק בירושות וצוואות לחץ כאן.

הסכם חלוקת עיזבון

הסכם חלוקת עיזבון יכול לגרום לכך שכל יורש יקבל מעיזבונו של המצווה, חלק גדול או קטן יותר ממה שקובע הדין או ממה שקבע המצווה בצוואתו. כדאי שהסכם שכזה ייערך בכתב על ידי עורך דין לענייני צוואות וירושות. רק אם כלל יורשי המצווה מסכימים לשינוי החלוקה, הסכם חלוקת העיזבון מקבל תוקף. ניתן לחלק עיזבון שלא על פי דין/צוואה רק בטרם ניתן צו ירושה או צו קיום צוואה. כלומר, רק אם היורשים עדיין לא קיבלו בפועל את העיזבון. עיזבון שמחולק שלא על פי דין/צוואה לאחר הגעתו לידי היורשים – דינו כדין כל הסכם בין בעלי רכוש, ויש לשלם מס עבורו.

חשיבותו של הסכם חלוקת עיזבון

להסכם חלוקת עיזבון יש משמעות כלכלית לא מבוטלת. אמנם, אם למוריש יש רק יורש אחד, מקבל האחרון את העיזבון בשלמותו, ואם למוריש יש רק נכס אחד, הוא מחולק בין כל יורשיו באופן שווה. כלומר, ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון כאשר למוריש יש הן יותר מיורש אחד והן יותר מנכס אחד. אם, במקרים מעין אלה, לא נערך הסכם חלוקת עיזבון, והמוריש מותיר אחריו, לדוגמא, דירה – כל אחד מהיורשים מקבל חלק מסוים ממנה (לרוב, באופן השווה לחלק שאותו מקבל כל יורש אחר), ואם בבעלותו דירה נוספת, עליו לשלם מס שבח או מס רכישה. לא זו אף זו, כל היורשים נעשים שותפים בנכס, ולכן הם כולם צריכים לאשר כל פעולה בו, והדבר יכול

מה הסכם חלוקת להוביל למתחים וחילוקי דעות קשים ביניהם. הסכם חלוקת עיזבון פוטר כל יורש מתשלום מס שבח או מס רכישה, וכן גורם לכך שכל נכס שייך רק לאחד מהיורשים, שיכול לעשות בו ככל העולה על רוחו, וכך נמנעים מתחים וחילוקי דעות בין היורשים. עריכת הסכם חלוקת עיזבון היא פעולה חשובה גם כאשר לאחד היורשים יש קשר רגשי לאחד הנכסים, ועל פי דין או על פי הצוואה – הוא לא זכאי לקבלו.

מה יש לדעת לפני שמתבצע הסכם חלוקת עיזבון?

כאמור, ההעדפה היא שהסכם חלוקת עיזבון ייערך בכתב. ואולם, לא מדובר בחובה. רק כאשר מדובר בנכסי מקרקעין, ההסכם לא יכול להיערך אלא בכתב. כשמדובר בנכסים אחרים, ההסכם יכול להיערך בעל פה. בנוסף, כספים או זכויות כספיות שמקורם מחוץ לכספי הירושה, לא יכולים להיכלל בהסכם חלוקת עיזבון. אם בכל זאת מוכנסים כאלה להסכם שכזה, הם מחויבים במס. בנוסף לעובדה שישנם נכסים שלא יכולים להיכלל בהסכם, ישנם אנשים שלא יכולים להצטרף להסכם. למעשה, חלוקת העיזבון יכולה להתבצע רק בין היורשים, ואם אחד מהם טרם הגיע לגיל 18, יש להראות שהסכם חלוקת העיזבון הוא לטובתו. כמו כן, אין כל חובה "לחכות" למות המצווה כדי לערוך את ההסכם. לעתים קיים חשש שאחד היורשים ינסה לשכנע את המצווה להגדיל את חלקו בצוואה, ולכן ניתן לערוך את הסכם חלוקת העיזבון עוד לפני שהמצווה הולך לעולמו.

עיזבון צריך לכלול?

אמנם, כאמור, רק כשהסכם חלוקת העיזבון עוסק בנכסי מקרקעין, הוא חייב להיערך בכתב. ואולם, גם אם הוא עוסק בנכסים אחרים – מומלץ שייערך בכתב, שכן הדבר ימנע מתחים וויכוחים בין היורשים.

בנוסף, על ההסכם לכלול נכסים מנכסי העיזבון בלבד. כאמור, אין לכלול בהסכם זכויות כספיות או כספים שמקורם מחוץ לכספי הירושה (אם בכל זאת נכללים כאלה בהסכם, הם מחויבים במס).

ביטול הסכם חלוקת עיזבון

אמנם, מסביר עו"ד יונתן סורקין כי הסכם חלוקת עיזבון, כשמו כן הוא, הוא הסכם – אך דינו אינו כדין כל הסכם משפטי רגיל. הוא כרוך באישורו של בית המשפט ואף באישורו של היועץ המשפטי לממשלה. עקב כך, לא קל לבטל הסכם חלוקת עיזבון. יש להוכיח שההסכם אושר כתוצאה מהטעיה מסוימת, בהתאם להגדרתה בסעיף 15 לחוק החוזים. כשמדובר בהסכם חלוקת עיזבון, הטעיה היא למעשה הסתרה של אחד היורשים מהיורשים האחרים פרטים מסוימים, שאם הם היו ידועים טרם החתימה על הסכם חלוקת העיזבון, הוא יכול היה להיות שונה.

הסכם חלוקת עיזבון לאחר רישום בטאבו

יש לערוך הסכם חלוקת עיזבון עד לביצוע חלוקה ראשונה של העיזבון. בזמנו, קבע בית המשפט שלאחר רישום בטאבו של צו ירושה או של צו קיום צוואה, כל חלוקה מחודשת של העיזבון במסגרת הסכם מהווה עסקה רגילה לחלוטין, וככזו היא מחויבת במס. ואולם, לאחר זמן מה, תוקן חוק מיסוי מקרקעין ונקבע כי רק לאחר החלוקה הראשונה של העיזבון מסתיים הליך ההורשה הפטור ממס. כלומר, כאשר צו הירושה או צו קיום הצוואה נרשם בלשכת המקרקעין, ההליך עוד נמשך.