מרוויחים יותר, משלמים יותר – כל מה שצריך לדעת על מס שולי

מהו מס שולי וכיצד הוא משפיע על גובה המס שתשלמו?

מערכת המיסוי בישראל מבוססת על שטיה פרוגרסיבית הכוללת מדרגות מס שונות, בהתאם לגובה ההשתכרות השנתית. בכדי להבין מהו מס שולי, עלינו תחילה להבין מהן אותן מדרגות מס. באופן כללי, ניתן לומר שמדרגת המס בה כל אחת ואחד מאיתנו נמצאים נקבעת לפי גובה המשכורת שלנו. למשל, אדם שמשכורתו החודשית עומדת על 7,010 ₪ או עד 84,120 (נכון ל-2025) – נמצא במדרגת המס הראשונה בה שיעור המס שנקבע עומד על 10%.

במדרגת המס הבאה שעל פיה שיעור המס שיש לשם עומד על 14%, נמצאים כל מי שמשכורתם החודשית נעה בין 7,011 ל-10,060 שהם בין 84,121 ל-120,720 כטווח הכנסה שנתית וכן הלאה.  

לאחר שהבנו מה הן מדרגות המס וכיצד הן משפיעות על גובה מס הכנסה שעלינו לשלם, נוכל להגדיר מהו מס שולי. כהגדרה כללית - זהו למעשה מונח המתייחס למדרגת המס הגבוהה ביותר שעל כל אדם לשלם בהתאם למשכורת שלו ולמדרגת המס בה הוא נמצא.

לדוגמא, נניח שאדם מסוים מרוויח כ-160,000 ₪ בשנה. המס שישלם יהיה בהתאם למדרגה הראשונה והשנייה, כאשר מדרגת המס השלישית תהיה הגבוהה ביותר בה הוא נמצא. מדרגה זו היא המס השולי אשר אותו אדם משלם.

איך מדרגות המס קובעות את שיעור המס על כל שקל נוסף שתרוויחו?

המיסים אותם אנחנו משלמים בתור אנשים עובדים, מהווים חלק נכבד מתקציב קופת המדינה וחשוב לתפקודה השוטף. מס ההכנסה אותו כל אדם צריך לשלם, נקבע כאמור על פי הסכום אותו הוא מרוויח בשנה. במדינת ישראל, בה שיעור המס ההכנסה מחושב לפי שיטה פרוגרסיבית – אדם שמרוויח יותר, בדרך כלל גם ישלם יותר מס בהתאם.

המשמעות הישירה היא שככל שתרוויחו יותר תשלמו יותר מס. כך למשל המס השולי שתשתלמו יהיה גבוה בהתאם לכל שקל נוסף שתרוויחו מעל מדרגת המס בה אתם אוחזים.

חשוב להבין שבפועל, קיימות נקודות זיכוי שונות שמטרתן לאזן ולהפחית את חבות המס כך שרובנו לא משלמים באמת את השיעור הקבוע לפי מדרגת המס.

האם ניתן להפחית את המס השולי באמצעות תכנון פיננסי נכון?

מס הכנסה שולי כאמור, הוא שיעור המס הגי גבוה שכל אדם ישלם בהתאם להכנסה שלו. חשוב להבין זאת ולהבדיל בינו לבין מס ההכנסה האפקטיבי או הרגיל, אותו אנחנו משלמים כממוצע אשר משוקלל בהתאם לכל מדרגות המס אותן עברנו.

החדשות הטובות הן שבהחלט אפשר להפחית את המס השולי וזאת על ידי תכנון פיננסי מוקדם ונכון. קיימת מספר דרכים לעריכת תכנון פיננסי בריא שיעזור לכם לשלם הרבה פחות מס - הנה כמה מהמרכזיות שבהן:

• ליווי מקצועי – האפשרות לשכור את שירותיו של גורם מקצוע כמו למשל עורך דין מיסים, יכולה להיות מועילה מאוד עבור כל אחד ואחת. הסיבה לכך היא שעולם המיסוי הוא עולם מורכב וקשה להיות מודעים לכל האפשרויות וההטבות אותן ניתן לנצל. לכן, עו"ד מיסים מנוסה שמכיר את התחום לעומק, יוכל לעזור לכם מהניסיון והידע שלו על מנת למקסם את הרווחים שלכם ולצמצם את תשלום המס השולי בדרכים מגוונות.

• מסלול שנכון למידותיכם – במידה ואתם עצמאיים או בעלי עסק, חשוב מאוד שתבחרו את המסלול הנכון בשבילכם. למשל, עוסק פטור משלם שיעור מס שונה, עוסק מורשה יכול לקבל החזרים על הוצאותיו וכדומה.

• הטבות מס – ישנן הטבות מס שונות שיכול מאוד להיות שמגיעות לכם. הרבה אנשים אינם מודעים לכך מהסיבה הפשוטה שהם אינם בודקים או בקיאים בתחום. בין ההטבות ניתן למצו למשל נקודות זיכוי מסיבות שונות (תושבי ישראל, הורים, עולים חדשים, חיילים משוחררים ועוד), הפקדות לקרן פנסיה המזכות בהטבות שונות ועוד.